Die Auswirkung des BilMoG auf die Bilanzierung latenter Steuern im HGB-Einzelabschluss

Die Auswirkungdes BilMoG auf die Bilanzierung latenter Steuern im HGB-Einzelabschluss

Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Symbolverzeichnis

Tabellenverzeichnis

1. Einleitung

2. Grundlegende Systematik latenter Steuern

2.1 Definition und Zielsetzung latenter Steuern

2.2 Differenzen zwischen Handels- und Steuerrecht

2.3 Ansatzkonzeptionen latenter Steuern

2.3.1 Timing-Konzept

2.3.2 Temporary-Konzept

2.4 Bewertungsmethoden latenter Steuern

2.4.1 Liability-Methode

2.4.2 Deferred-Methode

2.4.3 Vergleich der Methoden

3. Latente Steuern im HGB-Einzelabschluss

3.1 Norm und Anwendungsbereich

3.2 Ansatz latenter Steuern

3.2.1 Wegfall der umgekehrten Maßgeblichkeit

3.2.2 Temporary-Konzept als Grundlage für latente Steuern

3.2.3 Passive latente Steuern

3.2.4 Aktive latente Steuern

3.2.5 Steuerliche Besonderheiten bei Personengesellschaften

3.3 Saldierungswahlrecht

3.4 Ermittlung und Bewertung latenter Steuern

3.4.1 Ermittlung

3.4.2 Steuersatz

3.4.3 Abzinsungsverbot

3.4.4 Folgebewertung und Auflösung

3.5 Ausweis latenter Steuern

3.5.1 Ausweis in der Bilanz

3.5.2 Ausweis in der Gewinn- und Verlustrechnung

3.5.3 Anhangangaben

3.6 Ausschüttungssperre

3.7 Übergangsregelungen

3.8 Latente Steuern bei kleinen Kapitalgesellschaften

4. Schlussbetrachtung

Literaturverzeichnis

Materialienverzeichnis