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Zinsrisikomanagement und Hedge Accounting nach IFRS - Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen im Zinsrisikobereich unter Berücksichtigung der Risikomanagementpraxis
von: Ghenadie Mindru
diplom.de, 2007
ISBN: 9783836604147 , 79 Seiten
Format: PDF, OL
Kopierschutz: frei
Preis: 38,00 EUR
Mehr zum Inhalt
Zinsrisikomanagement und Hedge Accounting nach IFRS - Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen im Zinsrisikobereich unter Berücksichtigung der Risikomanagementpraxis
Inhaltsverzeichnis
3
Abbildungsverzeichnis
5
Tabellenverzeichnis
5
Abkürzungsverzeichnis
6
1 Problemstellung
9
2 Management von Zinsrisiken
12
2.1 Grundlegende Begriffe
12
2.2 Wesen und Ausprägungen des Zinsrisikos
13
2.3 Organisatorische Aspekte im Zinsrisikobereich der Banken
16
2.4 Zinsrisikomanagement als dynamischer Prozess
18
2.4.1 Schematische Darstellung
18
2.4.2 Risikoidentifikation
19
2.4.3 Zinsrisikomessung
20
2.4.4 Zinsrisikosteuerung
24
2.4.5 Risikoüberwachung und –kontrolle
28
3 Hedge Accounting
29
3.1 Notwendigkeit und Arten
29
3.2 Sicherungsbeziehungen nach HGB
30
3.3 Grundlagen des Hedge Accounting nach IFRS
31
3.3.1 Zielsetzung und Entstehung
31
3.3.2 Arten von Sicherungsbeziehungen
33
3.3.3 Bestandteile einer Sicherungsbeziehung
34
3.3.4 Formale Anforderungen
37
3.3.5 Effektivitätsmessung
38
3.3.6 Bilanzierung
42
3.3.7 Umsetzungsproblematik
44
4 Portfolio Hedge Accounting für Zinsrisiken
47
4.1 Entstehung und Grundkonzeption
47
4.2 Ablauf des Portfolio Hedge Accounting
48
4.2.1 Portfolioidentifikation und Bildung der Laufzeitbänder
48
4.2.2 Bestimmung des abzusichernden Betrags
50
4.2.3 Gesichertes Risiko und Sicherungsgeschäfte
51
4.2.4 Effektivitätstest
52
4.2.5 Bilanzierung
55
4.3 Umsetzungsproblematik
57
5 Analyse des Hedge Accounting und Ausblick
59
5.1 Hedge Accounting aus Sicht des Bilanzadressaten
59
5.2 Zusammenfassung
60
Anhang
63
Literaturverzeichnis
69
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