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Praxishandbuch Betriebsprüfung im Sozialversicherungsrecht - Optimal vorbereiten - Nachzahlungen vermeiden
von: Petra Schewe, Ralf Fischer
Springer Gabler, 2017
ISBN: 9783658159450 , 186 Seiten
2. Auflage
Format: PDF, OL
Kopierschutz: Wasserzeichen
Preis: 46,99 EUR
Mehr zum Inhalt
Praxishandbuch Betriebsprüfung im Sozialversicherungsrecht - Optimal vorbereiten - Nachzahlungen vermeiden
Vorwort für 2. Auflage
5
Vorwort
6
Inhaltsverzeichnis
8
Die Autoren
14
1 Das Prüfungsverfahren in der Sozialversicherung
15
Zusammenfassung
15
1.1 Grundsätze zur Betriebsprüfung
16
1.1.1 Gesetzliche Prüfungsinstanzen
16
1.1.2 Arbeitgeber und Abrechnungsstellen
16
1.1.3 Prüfplanung der Deutschen Rentenversicherung
17
1.2 Prüfungsablauf der Deutschen Rentenversicherung
18
1.2.1 Prüfungsintervalle
18
1.2.2 Mitwirkungs- und Auskunftspflichten
19
1.2.3 Prüfungsarten
20
1.2.4 Elektronisch unterstützte Betriebsprüfung (euBP)
21
1.2.5 Schlussgespräch und Prüfungsbericht
21
1.3 Beitragsbescheide und Zahlungsfristen
22
1.3.1 Prüfmitteilung bzw. Beitragsbescheid
22
1.3.2 Summenbescheid
22
1.3.3 Bestandskraft eines Beitragsbescheides
23
1.3.4 Zahlungsfristen
24
1.3.5 Säumniszuschläge
24
1.3.6 Stundung
25
1.4 Verjährung, Hemmung und Unterbrechung
26
1.4.1 Verjährung
26
1.4.2 Hemmung
26
1.4.3 Unterbrechung
27
1.5 Rechtsbehelfe
28
1.5.1 Widerspruch
28
1.5.2 Aussetzung der Vollziehung
28
1.5.3 Klageverfahren
29
1.6 Betriebsprüfung durch den Zoll
30
1.6.1 Rechtsgrundlage, Organisation und Zusammenarbeit mit Behörden
31
1.6.2 Aufgaben und Ablauf der Prüfung
32
1.6.3 Verfahren
33
1.6.4 Rechtsmittel
34
1.7 Haftungstatbestände nach dem Strafgesetzbuch
34
1.7.1 Vorenthaltung von Sozialversicherungsbeiträgen
34
1.7.2 Lohnsteuerhinterziehung
38
2 Prüfungsumfang in der Sozialversicherung
40
Zusammenfassung
40
2.1 Überblick der Prüfungsbereiche
40
2.2 Prüfungsbereich Beitragsberechnungen und Meldungen
41
2.3 Prüfungsbereich Arbeitsentgelte
42
2.4 Prüfung von Beschäftigungsverhältnissen
42
2.5 Prüfung der Insolvenzgeldumlage
43
2.6 Prüfungszweig Unfallversicherung
43
2.7 Prüfungszweig Künstlersozialversicherung
45
3 Prüfungsinhalt Beitragsberechnungen und Meldungen
49
Zusammenfassung
49
3.1 Träger der Sozialversicherung
49
3.2 Einzugsstellen der Sozialversicherungsbeiträge
50
3.3 Allgemeine Sozialversicherungspflicht
51
3.4 Berechnungsgrundlagen von Sozialversicherungsbeiträgen
52
3.5 Umlageverfahren
53
3.6 Meldeverfahren
54
3.7 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
56
4 Arbeitsentgelte in der Sozialversicherung
58
Zusammenfassung
58
4.1 Grundzüge der Berechnungen
58
4.2 Berechnungsverfahren von laufenden und einmaligen Bezügen
60
4.3 Berechnungsverfahren von Teillohnzahlungszeiträumen
61
5 Prüfungsinhalt Sachbezüge als Arbeitsentgelt
63
Zusammenfassung
63
5.1 Bewertung von Sachbezügen
63
5.1.1 Ortsüblicher Preis
64
5.1.2 Amtliche Sachbezugswerte
64
5.2 Überblick Sachbezüge als steuer- und sozialversicherungspflichtiges Entgelt
65
5.2.1 BahnCard für überwiegend private Zwecke
65
5.2.2 Überlassung von Kraftfahrzeugen
65
5.2.3 Erstattung von Parkgebühren
66
5.2.4 Verlosungsgewinne
66
5.2.5 Berufshaftpflichtversicherungen
66
5.3 Überblick Sachbezüge als steuer- und sozialversicherungsfreies Entgelt
67
5.3.1 Freigrenze von EUR 60 pro Gegebenheit
67
5.3.2 Freigrenze von EUR 44 pro Monat
68
5.3.3 Rabattfreibetrag
69
5.3.4 BahnCard in überwiegendem betrieblichen Interesse
70
5.3.5 Tankkarten
71
5.3.6 Betriebsveranstaltungen
71
5.3.7 Darlehen und Zinsersparnisse
72
5.4 Überblick Sachbezugsbewertung bei Mitarbeiterverpflegungen
73
5.4.1 Mahlzeiten während (außergewöhnlichen) Arbeitseinsätzen
74
5.4.2 Mahlzeiten im Betrieb (Kantinenessen) oder durch Gutscheine
74
5.4.3 Essensgeldzuschüsse
75
5.5 Pauschalversteuerung von Sachbezügen
76
5.5.1 Amtliche Sachbezugswerte oder Pauschalsteuer
77
5.5.2 Rabattfreibetrag oder Pauschalsteuer
78
5.5.3 BahnCard
78
5.5.4 Pauschalierungsmöglichkeit nach § 37b EStG
78
6 Prüfungsinhalt Betriebliche Altersversorgung
80
Zusammenfassung
80
6.1 Klassische betriebliche Durchführungswege
82
6.1.1 Direktzusage
82
6.1.2 Direktversicherung
82
6.1.3 Pensionskasse
83
6.1.4 Pensionsfonds
83
6.1.5 Unterstützungskasse
84
6.2 Steuer- und Sozialversicherungsrecht der fünf Durchführungswege
85
6.2.1 Direktzusage
85
6.2.2 Direktversicherung
85
6.2.3 Pensionskasse
86
6.2.4 Pensionsfonds
87
6.2.5 Unterstützungskasse
87
6.3 Besonderheiten im Sozialversicherungsrecht
88
6.3.1 Effekte auf die Jahresarbeitsentgeltgrenze der Krankenversicherung
88
6.3.2 Effekte auf Entgelte in der Gleitzone
88
6.3.3 Effekte auf Entgelte unter EUR 450
89
6.3.4 Beitragszahlungen in Zeiten ohne Arbeitsentgelt
89
6.3.5 Tarifvorbehalt
90
6.4 Übersicht sonstige Vorschriften des BetrAVG, ZPO und Versorgungsausgleich
90
6.4.1 Übernahme von unverfallbaren Versorgungsanwartschaften
90
6.4.2 Portabilität
91
6.4.3 Pensionssicherungsverein und Pfändungsschutz
92
6.4.4 Versorgungsausgleich
92
6.5 Überblick sonstige Altersversorgung in der Abrechnung
93
6.5.1 Riester-Rente
93
6.5.2 Zusatzversorgungskassen
94
6.5.3 Direktversicherungen für Ehegatten-Arbeitsverhältnisse
95
6.5.4 Altersversorgung für GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer
95
6.6 Ausblick neueste Urteile, Gesetzesvorhaben
96
6.6.1 Betriebsrentengesetz (bAV Stärkungsgesetz) zum 01.01.2017
96
6.6.2 Betriebsrente kann von gesetzlicher Rente abhängen
97
6.6.3 Einschränkung der Hinterbliebenenversorgung rechtswidrig
97
6.6.4 Informationspflicht des Arbeitgebers
97
7 Prüfungsinhalt Grundsätze der Beschäftigung
98
Zusammenfassung
98
7.1 Versicherungspflicht kraft Gesetz
99
7.1.1 Arbeitnehmer
99
7.1.2 Ausbildungen
99
7.1.3 Behinderte in besonderen Einrichtungen
100
7.2 (Teil-)versicherungsfreie Beschäftigungen
101
7.2.1 Beschäftigte ohne Arbeitslosenversicherung
101
7.2.2 Beschäftigte in der Teil-Selbständigkeit
101
7.2.3 Beschäftigte über 55 Jahre
102
7.2.4 Beschäftigte im Ehrenamt
102
7.2.5 Ausstrahlung
104
7.2.6 Einstrahlung
106
7.3 Arbeitszeitmodelle
106
7.3.1 Arten flexibler Arbeitszeitformen
107
7.3.2 Wertguthabenregelungen
109
7.4 Mindestlohn
111
8 Prüfungsinhalt besondere Beschäftigungsverhältnisse
113
Zusammenfassung
113
8.1 Studentenbeschäftigungen
114
8.1.1 Grundsätzliche Beschäftigungsmöglichkeiten
114
8.1.2 Studenten in dualen Studiengängen
115
8.1.3 Diplomanden
116
8.1.4 Doktoranden
116
8.2 Schüler, Praktikanten, Volontäre
117
8.2.1 Schüler
117
8.2.2 Praktikanten
117
8.2.3 Volontäre
119
8.3 Mini- und Midi-Jobber
120
8.3.1 geringfügige Beschäftigung (450-EUR-Jobs)
120
8.3.1.1 Abrechnungsmodalitäten in der Melde- und Beitragspflicht
121
8.3.1.2 Entgeltgrenzen in der geringfügigen Beschäftigung
124
8.3.1.3 Zusammentreffen einer geringfügigen mit anderen Beschäftigungen
126
8.3.1.4 Übergangsregelungen in der Abrechnung geringfügig Beschäftigter bis zum 31.12.2014
127
8.3.1.5 Zusammenfassung der gesamten Änderungen zum 01.01.2013
128
8.3.1.6 Auswirkungen auf die gesetzliche Rente
130
8.3.2 kurzfristige Beschäftigung
131
8.3.2.1 Abrechnungsmodalitäten
131
8.3.2.2 Voraussetzungen
131
8.3.3 Gleitzonen-Mitarbeiter
133
8.3.3.1 Meldepflichten
134
8.3.3.2 Entgeltgrenzen in der Gleitzone
135
8.3.3.3 Zusammentreffen mit anderen Beschäftigungen
135
8.3.3.4 Übergangsregelungen in der Abrechnung von Gleitzonen-Mitarbeitern
135
8.4 Sonstige Personengruppen
137
8.4.1 Weiterbeschäftigte Rentner
137
8.4.2 Mitarbeitende Familienangehörige
140
8.5 Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH
141
8.5.1 Selbständige GmbH-Geschäftsführer
143
8.5.2 GmbH-Geschäftsführer im Beschäftigungsverhältnis
144
8.5.3 Mitarbeitende Gesellschafter
145
8.6 Beschäftigung von (Schein)Selbständigen
146
8.6.1 Selbständig Tätige mit Pflichtversicherung
146
8.6.2 Scheinselbständige
147
8.6.3 Kosten einer falschen Statusprüfung durch den AuftragnehmerUnternehmer
147
9 Anfrageverfahren zur Feststellung der Sozialversicherungspflicht
149
Zusammenfassung
149
9.1 Überblick Anfrageverfahren im Lohnsteuerrecht
149
9.2 Grundsätzliche Prüfungsaspekte im Sozialversicherungsrecht
150
9.3 Obligatorisches Anfrageverfahren
151
9.4 Optionales Anfrageverfahren
152
9.5 Verwaltungsablauf
153
9.6 Rechtsmittel
153
9.7 Beginn der Sozialversicherungspflicht
154
9.8 Bedeutung der Anfrageverfahren in der Betriebsprüfung
155
9.9 Praxis – Rechtsprechung zum hauswirtschaftlichen Familienbetreuer
156
9.10 Praxis - die Familien-GmbH
158
9.11 Abgrenzungskatalog
158
10 Künstlersozialversicherung
170
Zusammenfassung
170
10.1 Künstler, Publizisten, Schriftsteller, Journalisten
171
10.2 Abgabepflichtige Unternehmen
171
10.3 Nicht abgabepflichtige Verwerter
172
10.4 Nicht nur gelegentliche Aufträge
173
10.5 Beitragslast
173
10.6 Pflichten, Prüfung der abgabepflichtigen Unternehmen
174
10.7 Ausgleichsvereinigungen
175
11 Aufbau eines internen Kontrollverfahrens
176
Zusammenfassung
176
11.1 Grundsätze eines internen Kontrollverfahrens
176
11.2 Prüfszenarien
177
12 Checklisten Betriebsprüfung
179
Zusammenfassung
179
12.1 Zuständigkeiten
179
12.2 Ort der Prüfungen
180
12.3 Umfang der Betriebsprüfung
180
12.4 Umfang der Sozialversicherungsprüfung
180
12.5 Versicherungsrechtliche Beurteilungen
180
12.6 Beitragsrechtliche Beurteilungen
181
12.7 Laufend gezahltes Arbeitsentgelt
182
12.8 Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt
182
12.9 Entgeltunterlagen
183
12.10 Beitragsabrechnung
183
12.11 Prüfung der Insolvenzgeldumlage
184
12.12 Prüfung der Insolvenzsicherung
184
12.13 Prüfung der Unfallumlage
184
12.14 Prüfung der Künstlersozialversicherung
184
12.15 Ablauf einer Betriebsprüfung
185
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