Rentenversicherung

Auch über die Altersvorsorge sollten Sie sich als Existenzgründer Gedanken machen – gerade weil Sie nicht verpflichtet sind, in die gesetzliche Rentenversicherung einzuzahlen. Wenn Sie nicht selbst etwas für Ihre Vorsorge tun, stehen Sie im Alter ohne Geld da. Anders als bei der Krankenversicherung geht es hier jedoch weniger um die Frage »gesetzlich oder privat«, sondern vielmehr darum, ob eine staatliche Vorsorge sinnvoll ist und wie Sie sich darüber hinaus noch privat versichern können.

Die staatliche Rente

Seit Oktober 2005 treten alle Rentenversicherungsträger unter dem gemeinsamen Dach Deutsche Rentenversicherung Bund (DRV) auf. Aus der Bundesknappschaft, der Bahnversicherungsanstalt und der Seekasse wurde ein zweiter Bundesträger gebildet, der aber nur für 5 Prozent aller Versicherten zuständig ist.

Die DRV unterhält bundesweit rund 1.000 Auskunfts- und Beratungsstellen (auf der Website über den Menüpunkt Beratung zu finden), an die Sie sich für detaillierte Auskünfte jederzeit wenden können, unabhängig davon, welcher Rentenversicherungsträger Ihr Versicherungskonto führt.

Wenn Sie sich als Selbstständiger in der gesetzlichen Rentenversicherung (auch weiterhin) versichern wollen, haben Sie dazu zwei Optionen: Sie können sich freiwillig versichern oder auf Antrag eine Pflichtversicherung eingehen. Einige Berufsgruppen von Selbstständigen haben diese Wahl jedoch nicht, sie müssen sich gesetzlich versichern! Unabhängig davon zahlen Sie in jedem Fall selbst den Arbeitgeber- und den Arbeitnehmeranteil.

Staatliche Rentenversicherung und Steuer

Die Rente in der gesetzlichen Rentenversicherung wird nachgelagert besteuert. Sie können von Ihren Rentenversicherungsbeiträgen einen bestimmten Anteil (2007 sind es 64 Prozent) als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. Dieser Wert steigt jährlich bis auf 100 Prozent im Jahr 2025, beträgt jedoch maximal 20.000 Euro im Jahr und pro Person. Die spätere Rente (frühestens ab dem 60. Lebensjahr) gehört dann zum zu versteuernden Einkommen des Rentners. Allerdings müssen nur diejenigen, die ab dem Jahr 2040 in Rente gehen, sich die volle Rente als Einkommen anrechnen lassen. Für alle, die zuvor in Rente gehen, wird nur ein gekürzter Teil der Rente als Einkommen angerechnet.

Die freiwillige Rentenversicherung

Die Vorteile der freiwilligen Versicherung: Sie müssen keine Vorversicherungszeiten, keine Eintritts- oder Kündigungstermine beachten, sondern können eine freiwillige Rentenversicherung jederzeit aufnehmen und auch wieder beenden. Und Sie können selbst festlegen, nach welchem Einkommen sich Ihre Beiträge bemessen sollen, vorausgesetzt, es liegt zwischen dem Mindestbetrag von 400 Euro und den Beitragsbemessungsgrenzen von 5.250 Euro (West) beziehungsweise 4.550 Euro (Ost). Wie viel Sie tatsächlich verdienen, ist für die freiwillige Rentenversicherung also unerheblich. Allerdings bekommen Sie natürlich später auch mehr Rente, wenn Sie entsprechend einzahlen.

Pflichtversicherung auf Antrag

Die Pflichtversicherung in der staatlichen Rentenkasse hat gegenüber der freiwilligen Versicherung einige Vor- und Nachteile. Der größte Nachteil: Sie können den Antrag auf Pflichtversicherung nur in den ersten fünf Jahren der selbstständigen Tätigkeit stellen und danach auch nur wieder beenden, wenn Sie Ihre Selbstständigkeit aufgeben.

Auch die Beitragshöhe ist – anders als bei der freiwilligen Rentenversicherung – also nicht frei wählbar. Die Rentenversicherung geht zunächst davon aus, dass Sie ein Monatseinkommen in Höhe von derzeit 2.450 Euro (West) beziehungsweise 2.100 Euro (Ost) verdienen. Für Berufsanfänger ist dieser Bemessungswert (und damit der Beitrag) in den ersten drei Jahren der selbstständigen Tätigkeit auf die Hälfte reduziert. Wenn Sie jedoch ein niedrigeres Einkommen nachweisen können oder sich höher versichern möchten, sollten Sie den Antrag stellen, Ihre Beiträge nach dem tatsächlichen Einkommen zu zahlen. Zum Nachweis des tatsächlichen Einkommens verlangt die DRV den letzten Steuerbescheid und schlägt darauf die seit diesem Zeitpunkt erfolgten durchschnittlichen Einkommenserhöhungen auf. Wenn Ihr Einkommen seit dem letzten Steuerbescheid jedoch um mehr als 30 Prozent gesunken ist und Sie das mit Unterlagen wie Kontoauszügen oder Auftragsnachweisen belegen können, kann Ihr Bemessungswert auch niedriger angesetzt werden. Wenn Sie weder einen Steuerbescheid noch geeignete Unterlagen vorlegen können (zum Beispiel weil Sie sich gerade erst selbstständig gemacht haben), müssen Sie das zu erwartende Einkommen gewissenhaft schätzen. Nach dieser Schätzung werden die Rentenbeiträge berechnet, bis der erste Steuerbescheid vorliegt. Danach werden alle zukünftigen Beiträge nach dem jeweiligen Steuerbescheid berechnet.

Siehe Tabelle

Pflichtversicherung für bestimmte Berufe und Gruppen

Einige Selbstständige haben gar keine Wahl: Sie müssen verpflichtend in die staatliche Rentenversicherung einzahlen, sobald sie mit der betreffenden Tätigkeit (was sie sonst noch machen, ist unerheblich!) mehr als 400 Euro im Monat beziehungsweise 4.800 Euro im Jahr verdienen. Diese Verdienstgrenze von 4.800 Euro im Jahr ist allerdings der Gewinn im Sinne des Einkommensteuerrechts. Von Ihrem Umsatz können Sie also zunächst Ihre Betriebsausgaben abziehen.

Wenn Sie zu der fraglichen Gruppe (Genaueres in den folgenden Kapiteln) gehören, müssen Sie sich von sich aus in den ersten drei...