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Einnahme-Überschussrechnung 2010/2011 - für Freiberufler und Selbstständige. Von Ihren Belegen zur rechtssicheren Gewinnermittlung
Inhaltsverzeichnis
5
Einleitung
7
1 Einstieg in die Einnahme-Überschussrechnung
10
1.1 Vorteile der Einnahme-Überschussrechnung gegenüber der Bilanz
12
1.2 Wer darf die Einnahme-Überschussrechnung anwenden?
14
1.3 Was gilt für die freiberufliche Tätigkeit?
15
1.4 Welche Gründe sprechen für den Wechsel der Gewinnermittlungsart?
18
1.5 So sieht die Einnahme-Überschussrechnung aus
20
2 Grundregeln der Einnahme-Überschussrechnung
28
2.1 Einnahmen und Ausgaben müssen geflossen sein
28
2.2 Fast keine Abgrenzungen am Jahresende, keine Forderungen und Verbindlichkeiten
33
2.3 Behandlung von Anlagevermögen
34
2.4 Einkauf von Waren und Vorräten gilt sofort als Betriebsausgabe
38
2.5 Behandlung von Anzahlungen
39
2.6 Umsatzsteuer und Vorsteuerzahlungen beeinflussen den Gewinn
40
2.7 Warenentnahmen, Kfz und Telefon Nutzung Unternehmer
41
2.8 Sachbezüge Arbeitnehmer
42
2.9 Gewinnsteuerungsmöglichkeiten
43
2.10 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
44
3 Einnahme-Überschussrechnung und die Umsatzsteuer
48
3.1 Umsatzsteuerpflicht: Ja oder Nein?
48
3.2 Freiberufler und Gewerbebetriebe stellen Umsatzsteuer in Rechnung
52
3.3 Besteuerung von Kleinunternehmern
53
3.4 Geschäfte mit dem Ausland
55
3.5 Bauleistungen und Umsatzsteuer
63
3.6 Einwandfreie Rechnungen
67
3.7 Rechnungskorrekturen
75
3.8 Abrechnung mit dem Finanzamt
80
3.9 Pauschale Vorsteuer für bestimmte Berufsgruppen
89
4 Belege erfassen
91
4.1 Belege erfassen ohne Buchführungsprogramm
91
4.2 Belege erfassen mit Buchführungsprogramm
94
4.3 Die Technik der Buchführung
101
5 Betriebseinnahmen richtig erfassen
103
5.1 Einnahmen von A–Z
104
5.2 Erlöse – Gutschriften
105
5.3 Verkauf Anlagevermögen
111
5.4 Privatnutzung Kfz
115
5.5 Private Warenentnahme
135
5.6 Privatnutzung Telefon
143
5.7 Vereinnahmte Umsatzsteuer
146
5.8 Steuererstattungen
148
5.9 Sonstige Betriebseinnahmen
153
5.10 Betriebseinnahmen abgrenzen
158
6 Betriebsausgaben richtig erfassen
160
6.1 Ausgaben von A–Z
161
6.2 Betriebsausgabenpauschalen
163
6.3 Waren /Materialeinkauf – Gutschriften
164
6.4 Anlagevermögen – Anschaffung und Abschreibung
169
6.5 Sonderabschreibung, Ansparrücklage, Investitionsabzugsbetrag und sonstige Rücklagen
183
6.6 Kosten aus dem Privatbereich für Ihr Unternehmen
194
6.7 Begrenzte Betriebsausgaben
200
6.8 Gezahlte Vorsteuer, nicht abziehbare Vorsteuer
215
6.9 Sonstige Betriebsausgaben
220
6.10 Betriebsausgaben abgrenzen
231
Stichwortverzeichnis
234
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